2024年度國家自然科學基金委員會管理科學部專項項目指南
——深化財稅體制改革的基礎理論與政策研究

黨的二十屆三中全會審議通過的《中共中央關于進一步全面深化改革、推進中國式現代化的決定》明確提出，“必須完善宏觀調控制度體系，統籌推進財稅、金融等重點領域改革”。 作為宏觀經濟治理的重要組成部分，科學的財稅體制將在推進國家治理體系和治理能力現代化中發揮關鍵作用。當前，國際國內形勢復雜多變，人口老齡化加劇，新一輪科技革命和產業變革加速推進，數字經濟深刻改變傳統發展模式，發展不平衡不充分的問題仍然突出。財稅體制改革應建立起與國家發展規劃、重大戰略保持動態匹配的機制，為持續深入改革提供充分的財力保障。在全面推進高質量發展和中國式現代化的背景下，為構建財稅體制改革的基礎理論和政策體系，充分發揮國家自然科學基金的基礎性、科學性和前瞻性優勢，國家自然科學基金委員會管理科學部決定啟動“深化財稅體制改革的基礎理論與政策研究”專項項目。

一、科學目標

本項目圍繞國家治理現代化和經濟高質量發展的戰略需求，深入探索財稅體制改革的核心問題。通過對典型事實、核心理論和實證數據的全面分析，結合理論建模和大數據分析等科學方法，系統剖析財稅體制改革在經濟增長、經濟穩定、產業創新、社會公平和社會福利等方面的關鍵作用。項目旨在進一步完善我國財稅改革的基礎理論體系，揭示財稅體制改革的內在機理，為國家統籌推進財稅體制改革提供堅實的理論支撐與政策建議。

本專項注重跨學科合作，鼓勵運用自然科學研究范式，結合創新性的理論模型和定量分析方法，開展基礎理論研究和實證研究，解決重大科學問題，滿足國家戰略需求。

二、擬資助研究方向

(一) 動態視角下央地財政關系與地方自主財力提升機制研究（G0308、G0401）。

建立責權清晰、財力協調、區域均衡的中央與地方財政關系是深化財稅體制改革的關鍵。基于宏觀、區域和動態均衡等多維視角，利用動態一般均衡模型等，探索央地財政關系的最優路徑與財權事權的優化結構，分析其對高質量發展的影響，重點關注地方政府自主財力的提升。主要研究內容包括：1. 總結央地財政關系的動態演進規律，構建理論模型并通過實證分析揭示其影響因素和微觀機制，定量評估對經濟增長與區域協調發展的影響；2. 構建基于多級政府內生決策的動態一般均衡模型，研究央地財政關系對地方政府的激勵效應，重點探討財權與事權的最優結構安排；3. 分析央地財政收入分配的激勵效應，建立最優財力分配理論與收入分享機制，重點研究稅收分成改革及共享稅的最優比例設計；4. 分析轉移支付體系的激勵效應，結合縱向與橫向轉移支付的約束機制，設計兼顧公平與效率的最優轉移支付規模與機制；5. 定量評估提升地方自主財力的改革措施對經濟發展的影響，探索適應地方財力提升的收入管理權改革路徑。

（二）異質性視角下直接稅改革的社會福利效應與政策設計（G0308、G0302）。

直接稅改革是深化財稅體制改革的關鍵環節。通過全局視角、動態均衡和異質性微觀主體的分析，結合異質性動態一般均衡理論等，探索最優稅制設計、關鍵影響因素及其對宏觀經濟和微觀主體的長期影響，對優化稅制結構和提升社會福利具有重要意義。主要研究內容包括：1. 基于國際要素流動數據和現行稅收制度，構建理論模型，識別直接稅改革中的關鍵影響因素；2. 運用一般均衡模型等方法，定量評估直接稅與間接稅組合對宏觀經濟的影響，設計最優的稅制組合方案；3. 結合異質性動態一般均衡理論等，分析直接稅改革對不同微觀主體的影響，定量評估其對社會福利的效應；4. 研究直接稅改革的宏觀動態轉移路徑，探索其對經濟增長、收入分配和社會福利的長期影響。

（三）基于人口結構變化的稅制結構優化路徑研究（G0308、G0313）。

隨著中國人口結構的深刻變化，特別是人口老齡化進程的加快，現有稅制結構面臨著新的挑戰。人口撫養比的上升、城鄉人口結構的變化，以及區域經濟發展的不均衡，都對稅收政策的設計和實施提出了更高的要求。在此背景下，研究如何通過優化稅制結構來應對人口變化帶來的經濟和社會壓力，以促進經濟的可持續發展，具有重要的理論和現實意義。主要研究內容：1. 梳理中國稅制結構和人口結構的特征及其歷史演變，構建基于人口結構變化的最優稅收理論；2. 基于家庭微觀調查數據，研究通過稅制設計降低人口撫養成本，并利用反事實的理論框架模擬個人所得稅的最優抵扣力度；3. 基于人口老齡化的動態演進，從消費、儲蓄、產業和區域等多個角度，研究稅制結構與老齡化之間的雙向溢出效應，構建動態應對老齡化挑戰的稅制結構優化方案；4. 利用區域間的產業關聯，研究稅制結構在人口城市化和市民化過程中的動態變化，設計基于空間均衡的稅制結構優化路徑。

(四) 產業變革背景下推動科技創新的財稅政策優化設計（G0308、G0404）。

面對新一輪科技革命和產業變革，如何通過優化財稅政策體系設計，推動科技創新和產業創新融合發展，已成為亟需解決的重要科學問題。主要研究內容包括：1. 分析產業變革的發展趨勢和基本特征，建立針對科技與產業創新的財稅政策定量評估模型；2. 梳理促進創新的財稅政策，定量評估其對科技創新及產業發展的影響程度及微觀機制；3. 結合動態一般均衡模型等，研究推動科技創新與產業創新融合發展的財稅政策優化設計；4. 在國際產業競爭和貿易保護的背景下，結合定量評估與反事實政策模擬，提出推動科技創新的財稅政策優化設計方案。

（五）適應數字經濟新業態的稅收制度體系優化設計（G0308、G0309）。

隨著數字經濟的迅猛發展，新業態不斷涌現，既為財稅收入提供了廣闊的發展空間，也對傳統稅收制度和征管模式帶來了挑戰。主要研究內容包括：1. 梳理并總結數字經濟等新業態的主要特征，評價其對現行稅收制度的沖擊與挑戰，構建適用于其發展的最優稅收理論；2. 定量分析數字經濟新業態對地區間地方稅收分配和橫向稅收轉移的影響，設計符合數字經濟時代要求的最優稅收分配方案；3.分析數字經濟新業態帶來的稅收征管難題，定量評估稅收征管的成本與收益，探討利用數字技術提升稅收征管效率，構建適應數字經濟新業態的現代化稅收征管體系；4. 總結全球主要國家在應對數字經濟新業態方面的稅收制度和發展趨勢，研究國際稅收競爭的新動向，并提出應對策略。

三、項目遴選的基本原則

除撰寫提綱要求外，申請書內容還須體現如下幾個方面：1. 申請項目對實現總體科學目標的貢獻；2. 針對本項目指南中研究方向擬重點突破的科學問題、達到的研究目標或技術指標。

四、資助計劃

專項項目資助期限為4年，申請書中的研究期限應填寫“2025年1月1日－2028年12月31日”，擬資助5項左右，直接費用平均資助強度為200萬元/項。

五、申請要求及注意事項

（一）申請條件。

專項項目申請人應當具備以下條件：

1. 具有承擔基礎研究課題的經歷；

2. 具有高級專業技術職務（職稱）。

在站博士后研究人員、正在攻讀研究生學位以及無工作單位或者所在單位不是依托單位的人員不得作為申請人進行申請。2024年已獲得國家自然科學基金重點、重大項目的項目負責人，不得作為申請人申請本專項項目。

（二）限項申請規定。

1. 專項項目申請不計入高級專業技術職務（職稱）人員申請和承擔總數2項的范圍。獲得資助后，計入高級專業技術職務（職稱）人員申請和承擔總數2項的范圍。

2. 申請人和主要參與者只能申請或參與申請1項本專項項目。

3. 申請人同年只能申請1項專項項目中的研究項目。

（三）申請注意事項。

1. 申請接收時間為2024年9月23日－2024年10月11日。

2. 專項項目申請書采用在線方式撰寫。對申請人具體要求如下：

（1）申請人在填報申請書前，應當認真閱讀本項目指南和《2024年度國家自然科學基金項目指南》管理科學部注意事項的相關內容，不符合項目指南和相關要求的申請項目不予受理。

（2）專項項目旨在緊密圍繞核心科學問題，將對多學科相關研究進行戰略性的方向引導和優勢整合，成為一個專項項目集群。申請人應根據專項項目擬解決的具體科學問題和項目指南公布的擬資助研究方向，自行擬定項目名稱、科學目標、研究內容、技術路線和相應的研究經費等。

（3）申請人登錄科學基金網絡信息系統https://grants.nsfc.gov.cn/（沒有系統賬號的申請人請向依托單位基金管理聯系人申請開戶），按照撰寫提綱及相關要求撰寫申請書。

（4）申請書中的資助類別選擇“專項項目”，亞類說明選擇“研究項目”，附注說明選擇“科學部綜合研究項目”。申請代碼1選擇管理科學部相關學科申請代碼。以上選擇不準確或未選擇的項目申請不予受理。申請項目名稱可以不同于擬資助研究方向下列出的研究內容名稱，但應屬該內容所轄之內的研究領域。

（5）每個專項項目的依托單位和合作研究單位數合計不得超過3個；主要參與者必須是項目的實際貢獻者。

（6）申請人應當按照專項項目申請書的撰寫提綱撰寫申請書，請在申請書正文開頭注明“2024年度專項項目深化財稅體制改革的基礎理論與政策研究方向：***（按照上述5個擬資助研究方向之一填寫）”。申請書應突出有限目標和重點突破，明確對實現本專項總體目標和解決核心科學問題的貢獻。

如果申請人已經承擔與專項項目相關的其他科技計劃項目，應當在申請書正文的“研究基礎與工作條件”部分論述申請項目與其他相關項目的區別與聯系。

（7）申請人應當認真閱讀《2024年度國家自然科學基金項目指南》申請規定中預算編報要求的內容，認真如實編報項目預算，依托單位要按照有關規定認真進行審核。

（8）專項項目實行無紙化申請，申請人完成申請書撰寫后，在線提交電子申請書及附件材料。依托單位只需在線確認電子申請書及附件材料，無須報送紙質申請書，但必須應在項目接收工作截止時間前（2024年10月11日16時）對本單位申請人所提交申請材料的真實性和完整性進行認真審核。項目獲批準后，依托單位將申請書的紙質簽字蓋章頁裝訂在《資助項目計劃書》最后，在規定的時間內按要求一并提交。

3. 專項項目咨詢聯系方式：

（1）填報過程中遇到的技術問題，可聯系國家自然科學基金委員會信息中心協助解決，聯系電話：010-62317474。

（2）國家自然科學基金委員會項目材料接收工作組負責接收申請材料，如材料不完整，將不予接收。聯系電話：010-62328591。

（3）其他問題可咨詢國家自然科學基金委員會管理科學部三處。

聯系人：陳老師 吳老師，電話：010-62327155、010-62327152。

（四）其他注意事項。

1. 為實現專項項目總體科學目標，獲得資助的項目負責人應當承諾遵守相關數據和資料管理與共享的規定，項目執行過程中須關注與本專項其他項目之間的相互支撐關系。

2. 為加強項目的學術交流，促進專項項目集群的形成和多學科交叉，專項項目集群將設專項項目指導專家組和協調推進組，每年舉辦一次資助項目的年度學術交流會，并將不定期地組織相關領域的學術研討會。獲資助項目負責人必須參加上述學術交流活動，并認真開展學術交流。

 

? ? ?來源: 國家自然科學基金委

 

單位介紹:

? ? 我單位主要從事全國科技成果評價、國家科技計劃項目申報咨詢、項目戰略研討、專家考察調研、科技政策培訓、企業內訓等相關業務。在科技咨詢領域具有很強的政府背景、行業渠道、人脈資源及專業能力，為廣大科研工作者及科技型企事業單位提供專業化服務。

近期相關科技培訓:

9月11-13日南京、9月24-26日重慶|面向新質生產力的國家科技計劃項目申報和科研平臺建設運行、科研資金全過程管理使用高級研修班

9月25-28日上海|科技項目申報與科研平臺建設運行、經費使用管理、綜合績效評價專題培訓班

10月22-25日長沙、11月20-23日廈門|科技創新方法賦能高價值專利布局、科技成果轉化與科技獎勵高級研修班

10月23-26日成都|科技成果轉移、轉化與科技獎勵申報操作實務研修班

如有相關需求及培訓報名請及時聯系: 王主任, 電 話:13426056628(同微信)

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